以下是个人所得税申报的详细步骤，综合了自然人自行申报和生产经营纳税人申报流程，适用于2024-2025年度：
一、申报前准备
核对收入信息登录「个人所得税APP」，进入【收入纳税明细查询】，确认全年工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入明细。
如发现异常收入记录，可通过【申诉】功能提交异议。
完善专项附加扣除在APP中确认或补填子女教育、住房贷款、赡养老人等7项专项附加扣除信息，每项最高可抵扣2400-36000元不等。
绑定银行卡需绑定本人一类银行卡用于退税或补税，二类卡可能导致退税失败。
二、申报方式选择
简易申报（年收入≤6万元）适用情形：年度综合所得收入≤6万元且已预缴税款。
操作路径：APP首页→【综合所得年度汇算】→【简易申报】→确认信息→提交退税申请。
标准申报（年收入＞6万元）操作路径：APP首页→【综合所得年度汇算】→【我需要申报表预填服务】→核对预填数据。
关键步骤：选择计税方式：对比「单独计税」和「合并计税」，选择税负更低的方案。
补充未预填收入：如其他劳务报酬、稿酬等。
三、申报流程详解（以APP操作为例）
登录与填报使用账号密码或人脸识别登录，选择申报年度（如2024年度）。
系统自动归集收入数据，需逐项核对工资、劳务报酬等明细。
税款计算与确认系统自动计算应补（退）税额，需重点关注：年终奖计税方式选择（单独/合并计税）
专项附加扣除是否完整抵扣
提交申报确认无误后点击【提交申报】，如有退税选择【申请退税】并指定银行卡。
需补税的，需在6月30日前完成缴款，逾期将产生滞纳金（每日万分之五）。
四、特殊情形处理
更正申报路径：【查询】→【申报查询】→【更正/作废】。已退税需先撤销退税申请。
境外所得申报需额外提交境外完税凭证等证明材料，通过自然人电子税务局网页版办理。
生产经营所得申报使用「自然人税收管理系统客户端」，导入员工信息模板，完成税款计算后发送申报。
五、注意事项
时间节点：次年3月1日-6月30日为法定申报期，3月1日-20日需提前预约。
资料保存：收入证明、扣除凭证等资料需留存5年备查。
法律责任：逾期未申报将面临2000元以下罚款，情节严重的罚款2000-10000元。
提示：各地政策可能存在差异，可通过APP【公众服务】→【税收政策及解读】查询最新规定。